Уведомление По Контролируемым Сделкам-Образец
При этом обязанность представлять в налоговый орган уведомления. Apr 14, 2016 - Образец заполнения уведомления о контролируемых сделках поможет вам отчитаться за 2015 год. Компания вправе самостоятельно выбрать, в каком виде (на бумажном или электронном носителе) представить информацию, но сделать это она обязана. Поэтому мы подготовили.
Некоторым налогоплательщикам не позднее 20 мая года, следующего за отчетным, необходимо представить в свою ИФНС. При заполнении уведомления о контролируемых сделках налогоплательщики должны учитывать некоторые правила. Форму уведомления о контролируемых сделках можно скачать. Инструкция по заполнению уведомления о контролируемых сделках Заполняя уведомление о контролируемых сделках, нужно помнить, что: 1. По итогам года подается только одно уведомление. В нем должна содержаться информация обо всех контролируемых сделках, совершенных в отчетном году.
2. Уведомление заполняется либо на компьютере, либо от руки чернилами черного/синего/фиолетового цвета. 3. Все поля уведомления заполняются слева направо. 4. Текстовые поля уведомления заполняются заглавными печатными буквами. 5. В уведомление нельзя вносить какие-либо исправления при помощи корректирующего или аналогичного средства. 6. Двусторонняя печать уведомления не допускается.
7. Страницы уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Страницы нумеруются следующим образом: первая – «00001», вторая – «00002» и т.д.
8. Если у вас нет какого-либо показателя, то в отведенных для его указания знакоместах ставятся прочерки. Также прочерки ставятся, если знакомест больше, чем указываемой информации. К примеру, поле ИНН содержит 12 знакомест, а так как ИНН организации состоит лишь из 10 цифр, то в уведомлении этот номер указывается так: «-». Правда, если форму вы заполняете на компьютере, то прочерки в пустых знакоместах можно и не ставить. 9. Стоимостные показатели отражаются в полных рублях (значения менее 50 коп.
Отбрасываются, более 50 коп. – округляются до полного рубля). 10. Если уведомление заполняется обычным физлицом (не ИП), то на титульном листе оно может не указывать свой ИНН. 11. Несмотря на то, что в Порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках говорится о том, что подпись руководителя организации заверяется печатью, оттиск круглой печати ставится только при ее наличии, т. Он вовсе необязателен. На титульном листе уведомления за 2016 год, представляемого в 2017 году, укажите свой вид деятельности по ОКВЭД2.
Состав уведомления о контролируемых сделках Уведомление состоит из титульного листа, разделов: 1А, 1Б, 2 и 3. Причем, если уведомление подается в отношении сделок с юрлицами, то заполняется раздел 2, в отношении сделок с физлицами, ИП, нотариусами и т.п. – раздел 3. Уведомление о контролируемых сделках: пример заполнения Образец уведомления о контролируемых сделках можно посмотреть.
До 20 мая 2015 года участники контролируемых сделок должны отчитаться о таких сделках по установленной форме. Уведомление о контролируемых сделках, совершенных в 2014 году, представляют в инспекцию по своему местонахождению в электронном виде или на бумаге (п. 105.16 НК РФ). Из этой статьи вы узнаете:.
Какие сделки показать в уведомлении. Как заполнить уведомление Форма и порядок заполнения уведомления приведены. Кто должен отчитаться по контролируемым сделкам Виды сделок, о которых налогоплательщику необходимо сообщить в инспекцию, приведены в статье 105.14 НК РФ. Правда, иногда сделка может подпадать под указанные ниже критерии, но контролируемой не будет. Так, контролируемые сделки можно условно разделить на две группы. Первая группа — сделки между взаимозависимыми лицами В эту группу сделка попадет, если все стороны являются резидентами РФ и выполняется хотя бы одно из условий (п. 105.14 НК РФ):.
Cумма доходов по сделкам между взаимозависимыми лицами — резидентами РФ за календарный год превышает 1 млрд. Руб.;. Один из участников сделки применяет специальный режим налогообложения — ЕСХН или ЕНВД, при этом в числе участников есть лицо, не применяющее указанные спецрежимы. А сумма доходов по сделке за календарный год превышает 100 млн. Руб.;. Одна из сторон сделки является плательщиком и предметом сделки признается добытое полезное ископаемое, при добыче которого налогообложение производится по ставке, установленной в процентах, а сумма доходов по сделке за календарный год превышает 60 млн. Руб.;.
Одна из сторон сделки освобождена от обязанностей плательщика налога на прибыль или применяет к налоговой базе по данному налогу нулевую ставку как участник проекта «Сколково» или регионального инвестиционного проекта, а сумма доходов по сделке за календарный год превышает 60 млн. Руб.;. Одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны, налоговый режим в которой предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль (по сравнению с общей системой налогообложения в соответствующем субъекте РФ), а сумма доходов по сделке за календарный год превышает 60 млн. Руб.;. Одна из сторон сделки является оператором нового морского месторождения или владельцем лицензии на пользование недрами на таком месторождении и в целях налога на прибыль учитывает доходы (расходы) по этой сделке в соответствии со статьей 275.2 НК РФ, а сумма доходов по сделке за календарный год превышает 60 млн.
Вторая группа – сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. О совершении таких сделок нужно сообщить в случае привлечения сторонних невзаимозависимых посредников. Такие посредники должны фактически выполнять единственную функцию в сделке — организацию реализации товаров (работ, услуг) от одного взаимозависимого лица к другому. Посредник не принимает на себя никаких рисков. Данные сделки признаются контролируемыми без ограничений в отношении суммы доходов (письма Минфина России от 14.11.12 № 03-01-18/9-169 и от 29.08.12 № 03-01-18/6-115). Кроме того, контролируются сделки в области внешней торговли товарами, входящими в состав определенных товарных групп (нефть и товары, выработанные из нефти, черные и цветные металлы, минеральные удобрения, драгоценные металлы и драгоценные камни). А доход по такой сделке с одним контрагентом за прошедший год должен превысить 60 млн.
Еще один пример контролируемой сделки между невзаимозависимыми партнерами по бизнесу, когда контрагентом выступает лицо, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в перечень, утвержденный приказом Минфина России от 13.11.07 №108н. Розы из гофрированной бумаги своими руками пошаговая инструкция. В этом случае сумма доходов по сделке за календарный год должна составить более 60 млн. Причем контролируемыми будут сделки не только с нерезидентом, но и с его постоянным представительством в РФ (письма Минфина России от 17.01.13 № 03-01-18/1-4, от 17.01.13 № 03-01-18/1-8 и от 29.12.12 №03-01-18/10-202). Подробный материал о том, как отчитаться о контролируемых сделках читайте в журнале '. Уведомление о контролируемых сделках: как заполнить Уведомление состоит из четырех разделов. Раздел 1А «Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)». Его заполняют отдельно по каждой сделке или группе однородных сделок.
Уведомление О Контролируемых Сделках Образец Заполнения
В разделе 1А указывают общие сведения о сделке, а также сумму доходов и стоимость товаров (работ, услуг, иных объектов гражданских прав) по контролируемой сделке (группе однородных сделок). При этом показатели доходов и расходов организация определяет по правилам бухгалтерского учета (п. 2 письма ФНС России от 02.07.13 № ОА-4-13/11860@). Количество заполненных разделов 1А должно соответствовать количеству контролируемых сделок. Если в 2014 году компания осуществила несколько таких сделок, раздел 1А нужно заполнить по каждой такой сделке по конкретному товару (работам, услугам). Кроме того, раздел 1А можно заполнять по группе сделок, признаваемых однородными (п. 105.7 НК РФ).
Уведомление
Если сделки с идентичным (однородным) товаром объединены в группу, необходимо заполнить один лист раздела 1А с соответствующим кодом в поле 200 «Группа однородных сделок». Раздел 1Б «Сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)». Этот раздел заполняют в дополнение к каждому разделу 1А. В нем раскрывают информацию об отгрузках товаров, выполненных работах, оказанных услугах. Для каждой операции отражают наименование предмета сделки, номер договора, его дату, место совершения сделки (для товара — место его отправки), количество, цену за единицу (без учета НДС, пошлин и сборов), общую сумму сделки и дату ее совершения. Такую дату определяют по дате признания доходов в бухгалтерском учете (письмо ФНС России от 16.05.14 № ОА-4-13/9463).
Количество листов раздела 1Б должно соответствовать количеству операций с каждым товаром (работой, услугой) или числу операций с товаром, включенным в группу. Суммировать количество выполненных работ и оказанных услуг в рамках одной контролируемой сделки в разделе 1Б нельзя. Раздел 2 «Сведения об организации — участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)» и Раздел 3 «Сведения о физическом лице — участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)». Эти разделы заполняют отдельно по каждому разделу 1А в отношении сделок, совершенных с организациями и независимо от количества разделов 1Б, относящихся к этой сделке или группе однородных сделок. Если компания не совершала контролируемых сделок с указанными в разделах контрагентами, она не включает такие разделы в уведомление. Образец уведомления о контролируемых сделках.
Уведомление Почтовое
© 2011–2018 ООО «Актион бухгалтерия» Журнал «Российский Налоговый Курьер» – специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249.